Le 16e amendement: établissement de l'impôt fédéral sur le revenu

Le 16e amendement à la Constitution des États-Unis donne Congrès le pouvoir pour percevoir un impôt fédéral sur le revenu de tous les particuliers et entreprises sans le partager ni le «répartir» entre les États ni fonder la collecte sur le recensement américain.

Faits en bref: 16e amendement

Ratifié en 1913, le 16e amendement et son impôt national sur le revenu qui en a résulté ont aidé le gouvernement fédéral répondre à la demande croissante de services publics et de programmes de stabilité sociale de l'ère progressiste au début du XXe siècle. Aujourd'hui, l'impôt sur le revenu demeure la principale source de revenus du gouvernement fédéral.

Le texte complet du 16e amendement se lit comme suit:

«Le Congrès a le pouvoir de percevoir et de percevoir des impôts sur les revenus, quelle qu'en soit la source, sans répartition entre les différents États, et sans égard à tout recensement ou recensement.»

«Le Congrès aura le pouvoir de fixer et de percevoir des impôts sur les revenus…»
Le Congrès a le pouvoir d'évaluer et de collecter une partie de l'argent gagné par les Américains.

"... quelle que soit la source dérivée ..."
Peu importe où et comment l'argent est gagné, il peut être imposé tant qu'il est légalement défini comme «revenu» par le Code fédéral des impôts.

«… Sans répartition entre les différents États…»
Le gouvernement fédéral n'est pas tenu de partager les revenus perçus par le biais de l'impôt sur le revenu avec les États.

«… Et sans égard à tout recensement ou dénombrement,»
Le Congrès ne peut pas utiliser les données du recensement décennal des États-Unis comme base pour déterminer le montant de l'impôt sur le revenu que les particuliers doivent payer.

Un impôt sur le revenu est un impôt imposé par les gouvernements aux particuliers ou aux entreprises dans leurs juridictions, dont le montant varie en fonction de leurs revenus ou des bénéfices des sociétés. Comme aux États-Unis, la plupart des gouvernements exemptent les organisations caritatives, religieuses et autres organisations à but non lucratif du paiement de l'impôt sur le revenu.

Aux États-Unis, les gouvernements des États ont également le pouvoir d'imposer un impôt sur le revenu similaire à leurs résidents et à leurs entreprises. Depuis 2018, l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming sont les seuls États qui n'ont pas d'impôt sur le revenu de l'État. Cependant, leurs résidents sont toujours responsables du paiement de l'impôt fédéral sur le revenu.

En vertu de la loi, tous les particuliers et toutes les entreprises sont tenus de déposer une déclaration de revenus fédérale avec l'Internal Revenue Service (IRS) chaque année afin de déterminer s'ils doivent des impôts sur le revenu ou sont éligibles à un remboursement d'impôt.

L'impôt fédéral américain sur le revenu est généralement calculé en multipliant le revenu imposable (revenu total moins les dépenses et autres déductions) par un taux d'imposition variable. Le taux d'imposition augmente généralement à mesure que le montant du revenu imposable augmente. Les taux d'imposition globaux varient également en fonction des caractéristiques du contribuable (par exemple, marié ou célibataire). Certains revenus, comme les revenus de gains en capital et les intérêts, peuvent être imposés à des taux différents de ceux des revenus ordinaires.

Aux États-Unis, les revenus de presque toutes les sources sont soumis à l'impôt sur le revenu. Le revenu imposable comprend le salaire, les intérêts, les dividendes, les gains en capital, les loyers, les redevances, les gains de jeux et de loterie, les indemnités de chômage et les bénéfices des entreprises.

Le 16e amendement n'a pas «créé» d'impôt sur le revenu aux États-Unis. Afin de financer le Guerre civile, la Revenue Act de 1862 a imposé une taxe de 3% sur les revenus des citoyens gagnant plus de 600 $ par an, et de 5% sur ceux qui gagnent plus de 10 000 $. Après l'expiration de la loi en 1872, le gouvernement fédéral dépendait de tarifs et les taxes d'accise pour la plupart de ses revenus.

Alors que la fin de la guerre civile a apporté une grande prospérité au nord-est des États-Unis, plus industrialisé, les agriculteurs du Sud et de l'Ouest ont souffert des prix bas de leurs récoltes, tout en payant davantage pour les produits fabriqués Est. De 1865 aux années 1880, les agriculteurs ont formé des organisations politiques comme la Grange et le Parti populaire populiste qui a plaidé pour plusieurs réformes sociales et financières, notamment l’adoption d’une loi sur l’impôt progressif sur le revenu.

Alors que le Congrès a brièvement rétabli un impôt limité sur le revenu en 1894, la Cour suprême, dans le cas de Pollock c. Farmers 'Loan & Trust Co., l'a déclaré inconstitutionnel en 1895. La loi de 1894 avait imposé une taxe sur le revenu personnel des investissements immobiliers et des biens personnels tels que les actions et les obligations. Dans sa décision, la Cour a jugé que la taxe était une forme de «fiscalité directe» et n'était pas répartie entre les États sur la base de la population, comme l'exige l'Article I, Section 9, Clause 4 de la Constitution. Le 16e amendement a annulé l’effet de la décision Pollack de la Cour.

En 1908, le Parti démocrate a inclus une proposition pour un impôt progressif sur le revenu dans sa plateforme de campagne électorale présidentielle de 1908. Le considérant comme un impôt principalement pour les riches, la majorité des Américains ont soutenu la promulgation d'un impôt sur le revenu. En 1909, le président William Howard Taft a répondu en demandant au Congrès de promulguer une taxe de 2% sur les bénéfices des grandes sociétés. S'étendant sur l'idée de Taft, le Congrès s'est mis au travail sur le 16e amendement.

Après avoir été adopté par le Congrès le 2 juillet 1909, le 16e amendement a été ratifié par le nombre d'États le 3 février 1913, et a été certifié dans le cadre de la Constitution le 25 février, 1913.

Alors que la résolution proposant le 16e amendement avait été introduite au Congrès par des progressistes libéraux, les législateurs conservateurs l'ont voté de manière surprenante. En réalité, cependant, ils l'ont fait parce qu'ils croyaient que l'amendement ne serait jamais ratifié, éliminant ainsi l'idée d'un impôt sur le revenu pour de bon. Comme le montre l'histoire, ils se sont trompés.

Les opposants à l’impôt sur le revenu ont sous-estimé le mécontentement du public à l’égard des tarifs qui constituaient à l’époque la principale source de revenus du gouvernement. Avec les agriculteurs désormais organisés dans le Sud et l'Ouest, les démocrates, les progressistes et les populistes dans d'autres certaines régions du pays ont fait valoir que les tarifs imposaient injustement les pauvres, faisaient grimper les prix et n’ont pas revenu.

Le soutien à un impôt sur le revenu pour remplacer les droits de douane a été le plus fort dans le Sud et l'Ouest agricole, moins prospère. Cependant, comme le coût de la vie a augmenté entre 1897 et 1913, il en a été de même pour un impôt sur le revenu dans le nord-est urbain industrialisé. Dans le même temps, un nombre croissant de républicains influents se sont ralliés derrière le président d'alors Théodore Roosevelt en soutenant un impôt sur le revenu. En outre, les républicains et certains démocrates pensaient qu'un impôt sur le revenu était nécessaire pour générer suffisamment de revenus. pour répondre à la croissance rapide de la puissance militaire et de la sophistication du Japon, de l'Allemagne et d'autres pouvoirs.

L'état après état ayant ratifié le 16e amendement, l'élection présidentielle de 1912 comprenait trois candidats qui soutenaient un impôt fédéral sur le revenu. Le 3 février 1913, le Delaware est devenu le 36e et dernier État nécessaire pour ratifier l'amendement. Le 25 février 1913, le secrétaire d'État Philander Knox a proclamé que le 16e amendement faisait officiellement partie de la Constitution. L'Amendement a ensuite été ratifié par six autres États, ce qui porte le nombre total d'États ayant ratifié le traité à 42 sur les 48 existant à l'époque. Les législatures du Connecticut, du Rhode Island, de l'Utah et de la Virginie ont voté pour rejeter l'amendement, tandis que les législatures de Floride et de Pennsylvanie ne l'ont jamais envisagé.

Le 3 octobre 1913, le président Woodrow Wilson a fait de l'impôt sur le revenu fédéral une grande partie de la vie américaine en signant la loi sur le revenu de 1913.

• Buenker, John D. 1981. "."La ratification du seizième amendement Le Journal Cato.
• Ce jour-là: le Congrès adopte une loi créant le premier impôt sur le revenu Findingdulcinea.com.
• Jeune, Adam. “.”L'origine de l'impôt sur le revenu Institut Ludwig von Mises, sept. 7, 2004